上海虹口区检察院对三起虚开案启动合规工作，其中1起税额超230万

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理税点评：

虚开发票风险是民营企业及企业家面临的重要风险形态。根据最高检披露的数据，截至今年年初，虚开发票类案件约占合规不起诉案件总数的三分之一。而随着今年4月涉案企业合规改革试点在全国检察机关全面推开，更多的虚开发票案件有望通过合规不起诉得到有效解决。

检察院作为启动合规整改的主导方，在启动合规整改程序前关注哪些问题，开展哪些工作，企业应如何促成合规整改程序启动及通过合规整改，本文或有所启发。

作为涉案企业合规改革试点地区，上海市虹口区检察院历时半年多，就三起虚开发票类案件，经社会调查、多方协调论证、涉案企业合规检察建议公开宣告、组织引入第三方监督评估机制等环节，对三家涉案企业开展了企业合规工作。

从一起案件到三起案件

为涉案企业“量身订制”整改方案

2022年1月，在办理一起虚开增值税专用发票案件中，虹口区检察院检察官发现涉案企业内部监管机制严重失灵，涉案公司某纺织有限公司负责人在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式为数个公司虚开增值税专用发票，税额达230万余元。“该公司非大型企业且注册地和主要经营地均在外地，因公司主管人员学历较低，法律意识淡薄，对企业合规经营的认识不够。”承办本案检察官曹婧认为，对该企业开展企业合规工作，可以帮助小微企业排除经营风险，合法合规健康发展。

与此同时，检察官又梳理出另外两起正在办理的、案情类似的虚开发票案，其中一起案件为某监理公司为降低经营成本，虚受普通发票200余张，价税合计1900余万元，另一起为贸易公司为降低经营成本，虚受增值税专用发票，税额12万余元。三起案件中，涉案企业均在日常经营过程中，为谋取非法利益、降低经营成本而虚开发票或者虚受了各类进项发票。

3月，检察官即对相关涉案公司开展社会调查，了解涉案企业基本情况。同时又积极寻求与当地检察机关合作，就后续检察建议宣告、第三方考察工作等方面开展协作做准备。经前期社会调查，虹口区检察院为三家涉案企业“量身定制”了一整套企业合规整改方案：通过制发检察建议督促企业先予整改，再通过第三方考察评估的方式开展企业合规监督。

制发检察建议开出“药方”

检察官和代表委员共同“问诊”

10月13日，虹口区检察院就对涉案企业制发企业合规检察建议召开论证会，邀请市人民监督员参与论证。人民监督员就企业财务管理漏洞及建章立制措施提出意见，检察官对检察建议书做出进一步修改，并向涉案企业了解初步整改情况。同时，征求涉案企业所在地检察院意见建议，最终制发检察建议。10月21日，虹口区检察院召开检察建议公开宣告会，分别向涉案企业送达了涉案企业合规检察建议书。

不久后，三家涉案企业先后对检察建议书作出书面回复，虹口区检察院又联合区工商联共同从专家名录库中邀请、组成了第三方组织，第三方组织成员签署了区检察院送达的《权利义务告知书》、涉案企业签署了本院送达的《合规考察通知书》，合规考察工作正式启动。三起案件的承办检察官分别向第三方组织成员、涉案企业宣传了“三个规定”的重要填报要求，组织签署《廉政责任承诺书》，由会计师和律师等专家组成的第三方组织成员与所匹配的涉案企业分别对接。专家们分别就涉案公司的财务制度漏洞和存在的法律风险等提出意见建议。涉案企业代表则承诺将接受第三方组织的考察评估，建立公司合法运行、良好运作的管控措施。

在接下来的考察期中，检察官将审查涉案公司制度体系的建立情况、实地考察涉案企业整改情况，就这些涉案企业能否通过企业合规开展监督，同时在对书面报告审核后根据权力清单的规定，对案件进行最终处理。

据悉，涉案企业合规改革工作是实现“少捕慎诉慎押”刑事司法理念，促进涉案企业合规守法经营，减少和预防企业犯罪的重要举措。

来源：虹口检察、税筹圈

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